2025. január 26-ától, vasárnaptól, hatályos az alanyi adómentesség magasabb határa, amit azok is alkalmazhatnak, akik tavaly még átlépték az eddig 12 milliós határt.

A kormányrendelet pontosan úgy szól, hogy a változtatás azokra a vállalkozásokra vonatkozik, amelyek „összes termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása fejében megtérített vagy megtérítendő ellenértéknek – forintban kifejezett és éves szinten göngyölített – összege a) sem a 2024. naptári évben ténylegesen, b) sem a 2025. naptári évben észszerűen várhatóan, illetve ténylegesen nem haladja meg a 18 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeget”. (Tehát, ha valaki nem tudná, akkor az alanyi adómentesség lehetővé teszi, hogy bizonyos bevételi határig a vállalkozók mentesüljenek az áfa fizetése alól.)

Így, akiknek az árbevétele tavaly 12-18 millió forint között volt, idén sem kell áfás nyugtát vagy számlát kiállítaniuk. Az áfatörvénytől eltérően 2025. február 28-áig visszamenőlegesen nyilatkozhatnak, ha ezt a lehetőséget választják. Ennek értelmében az a szabály sem érvényes, hogy aki az összeghatár túllépése miatt elvesztette az áfamentességét, az az alanyi adómentesség választására vonatkozó joggal a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem élhet újra. Aki nem érte el 2024-ben a 12 milliót, annak nem kell nyilatkoznia, hogy alanyi adómentes maradjon 2025-ben is! Aki bár elérte a 12 milliót 2024-ben, áfakörbe lépett, de áfás is akar maradni, annak sem kell nyilatkoznia!

Abban az esetben választható az alanyi adómentes lehetőség, ha a vállalkozás árbevétele várhatóan és ténylegesen:

  • 2024-ben nem haladta meg a 18 millió Ft-ot és
  • 2025-ben várhatóan nem fogja meghaladni a 18 millió Ft-ot.

Ha 2025-ben valaki már állított ki áfásan számlát, nyugtát, akkor ezek javítására is van mód. Viszont ez nemcsak időigényes, de akár pénzvisszafizetést is jelenthet a vevők felé. Azok a webshopok, akik több száz számlát állítottak ki nincsenek túl jó helyzetben. A pénztárgépeket is át kell állítani. De jegyzőkönyvezni szükséges az alanyi mentességből eredő változást és a számlákról módosító számlát kell kiállítani.

Aki amiatt nyitott januárban bankszámlát, mert áfakörbe lépett, de most visszamenőlegesen alanyi adómentes lenne, neki elvileg nincs már szüksége a vállalkozói számlára.

A 2025-ben induló vállalkozások is választhatják ezt a formát, ilyenkor időarányosan csökken a 18 millió Ft! Illetve mindenki figyeljen, aki visszalép, mert az adószám módosulni fog (12345678-2-02, a középső szám “2” helyett “1” lesz), ezt mindenhol át kell írni.

Nagyon sok kérdés maradt! Például mi lesz a januárban áfásként beszerzett termékek, igénybe vett szolgáltatások levont áfájával? Ez az áfa elvész, a beszerzési áfát alanyi adómentesként nem lehet érvényesíteni levonáskor. Az ő vevője (aki eredetileg áfás számlát kapott, de most helyesbítésre kerül az az eladó utólagos áfamentessége miatt) is eleshet a korábban befogadott áfás számla áfa tartalmának levonásától – bár ezt elviekben vissza kellene kapnia az eladójától, akinek ezt korábban megfizette.

A kézi nyugtákkal kapcsolatban még várjuk a NAV álláspontját.